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所得税的知识精选
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所得税计算方法
05-22
企业所得税的征收方式分为两种,一是查账征收,另一是核定征收。查账征收的,应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳,应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额;按月(季)预缴时:应交企业所得...
什么是企业所得税
01-01
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)...
个人经营所得税如何申报
06-13
1、投资人可以直接通过自然人税收管理系统Web端(以下简称“Web端”)办理自行纳税申报。2、投资人可以通过国家税务总局山东省电子税务局(以下简称“电子税务局端”)跳转到“Web端”办理自行纳税申报。3、个体工商户、个人...
缴纳企业所得税会计分录怎么做
09-25
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税。上交时:借:应交税费——应交企业所得税贷:银...
企业所得税年度汇算清缴需要带什么 个人所得税年度汇算清缴什么意思
01-28
1、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。并填写...
房地产企业所得税税率是多少
02-01
这里分两种情况一种是查账征收企业销售未完工开发产品的计税毛利率,即预收房款预征企业所得税,企业根据预收房款按照企业销售未完工开发产品的计税毛利率计算应纳税所得额,12%是计税毛利率,应纳税所得额=预收房款乘计税毛...
小微企业所得税税率
04-11
企业所得税税率是多少?跟着小编一起了解一下吧:1、25%基本税率;2、适用20%税率的小型微利企业;3、适用15%税率的企业:国家需要重点扶持的高新技术企业、对经认定的技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、注...
个人独资企业是否缴纳企业所得税
01-07
个人独资企业不需要缴纳企业所得税,但是需要缴纳个人所得税。自然人依法成立个人独资企业后,应当向税务机关缴纳个人所得税,而不是按照《企业所得税法》缴纳企业所得税,个人独资企业取得收入后,应当在法定时间内向税务机关...
小规模纳税人企业所得税税率是多少
05-22
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条增值税征收率为3%...
合伙企业所得税怎么交
12-28
1、合伙企业所得税无需缴纳企业所得税,只需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。2、征收方式主要又两种,一是查证征收,计算公式:应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数;二是核定征收,分为定额征收,核定应税所得率以及其...
所得税费用计算公式是什么
05-21
2.注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。3.因为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异...
个税所得税全年计算方法
11-10
1、年个人所得超过12万需要按照纳税人的收入性质来计算个人所得税,若该收入按照工资或者其他收入所得可以按年综合收入进行计算,不考虑专项附加扣除和社保扣除时年综合收入12万每年需缴纳3480元个人所得税,个人所得税计...
预缴企业所得税怎么算
04-30
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织...
企业所得税计算方法
12-01
1、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。2、企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的...
企业所得税中的营业成本是什么
03-25
企业所得税的营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。一、主营业务成本。主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企...
递延所得税资产是什么科目
05-08
递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的,递延所得税资产科目借方表示金额的增...
所得税如何处理 所得税的会计处理方法
12-28
1、应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。2、在采取应付税款法的情况下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。企业要以税法规定计...
企业所得税a类和b类的区别
05-21
根据《国家税务总局关于发布的公告》规定:企业所得税月(季)度预缴纳税申报表a类适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。企业所得税月(季)度和年度纳税申报表b类适用于实行核定征收企业所得税的...
小型微利企业所得税税率
04-09
企业所得税税率是多少?跟着小编一起了解一下吧:1、25%基本税率;2、适用20%税率的小型微利企业;3、适用15%税率的企业:国家需要重点扶持的高新技术企业、对经认定的技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、注...
企业所得税的计算方法是什么
09-11
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收...
企业所得税的征收方式有
09-25
企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收:是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营...
所得税费用科目是什么
11-11
1、“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。2、资...
应交所得税和所得税费用的区别
11-10
应交所得税和所得税费用的区别:1、本质不同:应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应缴纳的所得税金额,而所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税;2、设置不同:应交所得税是个二级科目,是负债类科目,而所得税...
所得税费用是什么 具体怎么计算 所得税费用是什么怎么计算
12-31
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,所得税费用=当期所得税+递延所得税;当期所得税=当期应纳税所得额×所得税税率;递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延...
企业所得税季度纳税申报表怎么填写
08-01
企业所得税季度申报表指的是企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务...
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